Ako fakturovať do zahraničia - EÚ a mimo EÚ - DPH, povinnosti a na čo si dať pozor

Fakturácia do zahraničia zo Slovenska sa líši v závislosti od toho, či ide o krajinu EÚ alebo mimo EÚ, či je podnikateľ platiteľom DPH, a či vystupuje ako živnostník alebo právnická osoba (napr. s.r.o.). Nižšie sa pozrieme na prehľad pravidiel, povinností, upozornení pre jednotlivé situácie, DPH a účtovania pri fakturácii do zahraničia do EÚ / mimo EÚ.

Fakturácia do krajín EÚ - iných štátov Európskej únie

Platiteľ DPH na Slovensku

Fakturácia podnikateľom v EÚ (B2B)

• Dodanie tovaru: Pri dodaní tovaru podnikateľovi v inom členskom štáte EÚ, ktorý je registrovaný pre DPH, sa uplatňuje oslobodenie od DPH podľa § 43 zákona o DPH. Faktúra sa vystavuje bez DPH s poznámkou o prenose daňovej povinnosti ("VAT reverse charge"). Faktúra musí obsahovať IČ DPH odberateľa a dodávateľa, ako aj odkaz na článok 138 Smernice 2006/112/ES.
• Poskytnutie služieb: Pri službách sa uplatňuje všeobecné pravidlo podľa § 15 zákona o DPH – miesto dodania je tam, kde má odberateľ sídlo. Faktúra sa vystavuje bez DPH s poznámkou o prenose daňovej povinnosti ("VAT reverse charge"). Výnimky môžu platiť pre špecifické služby (napr. služby spojené s nehnuteľnosťami).
• Povinnosti:
  • Registrácia pre DPH v SR pred začatím prvej dodávky/dodania služby.
  • Overenie platnosti IČ DPH odberateľa cez systém VIES.
  • Podávanie súhrnného výkazu (EC Sales List) do 20. dňa nasledujúceho mesiaca po štvrťroku alebo mesačne, ak prekročíte limit 50 000 EUR ročne za dodávky tovaru.
  • Evidencia faktúr v účtovníctve a kontrolnom výkaze DPH.

Fakturácia fyzickým osobám v EÚ (B2C)

• Dodanie tovaru: Pri dodávaní tovaru súkromnej osobe sa DPH účtuje podľa slovenskej sadzby (23 % alebo 19 % alebo 5 % v závislosti od tovaru), pokiaľ celková hodnota dodaného tovaru do EÚ nepresiahne limit 10 000 EUR ročne (od 1.7.2021). Ak limit presiahnete, musíte sa registrovať v systéme OSS (One Stop Shop) a účtovať DPH podľa sadzby krajiny odberateľa.
• Poskytnutie služieb: Pri digitálnych službách (napr. softvér, e-knihy) sa DPH účtuje podľa krajiny odberateľa. Pre iné služby platí miesto dodania podľa sídla odberateľa, no môžu platiť výnimky.
• Povinnosti:
  • Sledovanie limitu 10 000 EUR pri dodávkach tovaru.
  • Registrácia v OSS pri prekročení limitu.
  • Vystavovanie faktúr s DPH podľa pravidiel krajiny odberateľa (ak je to relevantné).

Neplatiteľ DPH na Slovensku

• Dodanie tovaru alebo služieb: Neplatiteľ DPH vystavuje faktúry bez DPH, bez ohľadu na to, či ide o podnikateľa alebo súkromnú osobu. Na faktúre sa neuvádza IČ DPH ani poznámka o prenose daňovej povinnosti.
• Povinnosti:
  • Pri dodávkach tovaru do EÚ nad 10 000 EUR ročne sa môže vyžadovať registrácia pre DPH v SR alebo v krajine odberateľa.
  • Pri poskytovaní služieb do EÚ sa sleduje, či je potrebné registrovať sa ako platiteľ DPH v SR kvôli povahe služieb (napr. digitálne služby).
  • Evidencia faktúr v účtovníctve, žiadne dodatočné výkazy pre DPH.
  • Určite sa poraďte s účtovníkom alebo daňovým poradcom!

Fakturácia do krajín mimo EÚ

Platiteľ DPH na Slovensku

• Dodanie tovaru: Vývoz tovaru mimo EÚ je oslobodený od DPH podľa § 47 zákona o DPH, ak je preukázané, že tovar opustil územie EÚ (napr. colným dokladom). Faktúra sa vystavuje bez DPH s poznámkou o oslobodení od dane („export“).
• Poskytnutie služieb: Pri službách sa miesto dodania určuje podľa § 16 zákona o DPH. Väčšina služieb poskytnutých mimo EÚ nie je zdaniteľná na Slovensku, faktúra sa vystavuje bez DPH.
• Povinnosti:
  • Získanie dôkazu o vývoze tovaru (napr. colný doklad, prepravné dokumenty).
  • Evidencia transakcií v účtovníctve a kontrolnom výkaze DPH.
  • Pri službách overenie, či nie je potrebné registrovať sa pre DPH v krajine odberateľa.

Neplatiteľ DPH na Slovensku

• Dodanie tovaru alebo služieb: Faktúry sa vystavujú bez DPH, bez špecifických požiadaviek na označenie. Neplatiteľ DPH nemá povinnosti súvisiace s DPH pri vývoze.
• Povinnosti:
  • Evidencia faktúr v účtovníctve.
  • Sledovanie, či krajina odberateľa nevyžaduje registráciu pre miestnu daň (mimo EÚ je to menej časté, ale možné pri špecifických službách).

Na čo si dať pozor

• Overenie odberateľa: Pri fakturácii do EÚ vždy overte, či je odberateľ registrovaný pre DPH cez VIES. Nesprávne IČ DPH môže viesť k zamietnutiu oslobodenia od DPH.
• Správne označenie faktúry: Uistite sa, že faktúra obsahuje správne údaje (IČ DPH, poznámky o prenose daňovej povinnosti, odkazy na smernice).
• Limity pri B2C: Pri dodávkach tovaru alebo digitálnych služieb súkromným osobám v EÚ sledujte limit 10 000 EUR, po ktorého prekročení je potrebná registrácia v OSS.
• Colné a daňové predpisy mimo EÚ: Pri vývoze tovaru si overte colné požiadavky krajiny odberateľa a zabezpečte potrebné doklady.
• Kurzové rozdiely: Pri fakturácii v cudzej mene použite kurz ECB k dátumu zdaniteľného plnenia na prepočet do EUR pre účtovné a daňové účely. (Fakturačný softvér Fintoro vám to bude robiť automaticky)
• Deadlines: Dodržiavajte termíny na podanie súhrnných výkazov a kontrolných výkazov DPH.

Špecifiká pre živnostníka a firmu (s.r.o.)

Živnostník

• Živnostník ako platiteľ DPH má rovnaké povinnosti ako firma (s.r.o.) pri fakturácii do zahraničia.
• Ako neplatiteľ DPH má jednoduchšie účtovníctvo, ale musí sledovať limity pre registráciu DPH (napr. 50 000 EUR obratu za kalendarny rok v SR alebo 10 000 EUR pri dodávkach do EÚ). Ak neviete, registráciu pre DPH konzultujte s účtovníkom alebo daňovým poradcom!
• Živnostníci často využívajú paušálne výdavky, čo môže ovplyvniť evidenciu nákladov pri zahraničných transakciách.

Firma (s.r.o.)

• Firma má zvyčajne povinnosť viesť podvojné účtovníctvo, čo znamená detailnejšiu evidenciu transakcií a prísnejšie požiadavky na účtovné doklady.
• Pri vyššom objeme transakcií do EÚ alebo mimo EÚ je potrebné venovať väčšiu pozornosť súhrnným výkazom a colným dokladom.
• S.r.o. musí mať jasne definované procesy na správu DPH a vývozov, aby sa predišlo chybám.

Zhrnutie

Fakturácia do zahraničia si vyžaduje pozornosť, najmä pri správnom uplatnení DPH, overení odberateľa (jeho IČ DPH / VAT ID) a dodržaní administratívnych povinností. Platitelia DPH musia byť obozretní pri vystavovaní faktúr bez DPH a podávaní súhrnných výkazov, zatiaľ čo neplatitelia DPH majú jednoduchší proces, no musia sledovať limity pre registráciu. 

Či už ste živnostník alebo firma, platiteľ DPH alebo neplatiteľ, predaj a fakturáciu do zahraničia a špecifické potreby vždy konzultujte s odborníkom, účtovníkom alebo daňovým poradcom. Ak máte dostatok informácií a idete sa pustiť do fakturácie, vyskúšajte náš slovenský fakturačný softvér Fintoro, ktorý vám uľahčí fakturáciu do zahraničia desiatkami funkcií, možnosťou fakturácie v cudzích menách, cudzích jazykoch a napríklad aj automatickej evidencii úhrad a automatického legislatívne správneho počítania kurzových rozdielov. Fintoro môžete mať aj v balíčku Freemium úplne zadarmo!

Fakturácia do zahraničia sa môže líšiť aj podľa jednotlivých krajín a štátov. Pre jednotlivé štáty sme si pripravili aj konkrétnejšie informácie:

Fakturácia do iných štátov Európskej únie (kliknite na štát pre konkrétny článok)

Ako fakturovať do Belgicka
Ako fakturovať do Bulharska
Ako fakturovať na Cyprus
Ako fakturovať do Česka
Ako fakturovať do Dánska
Ako fakturovať do Estónska
Ako fakturovať do Fínska
Ako fakturovať do Francúzska
Ako fakturovať do Grécka
Ako fakturovať do Holandska
Ako fakturovať do Chorvátska
Ako fakturovať do Írska
Ako fakturovať do Litvy
Ako fakturovať do Lotyšska
Ako fakturovať do Luxemburska
Ako fakturovať do Maďarska
Ako fakturovať na Maltu
Ako fakturovať do Nemecka
Ako fakturovať do Poľska
Ako fakturovať do Portugalska
Ako fakturovať do Rakúska
Ako fakturovať do Rumunska
Ako fakturovať do Slovinska
Ako fakturovať do Španielska
Ako fakturovať do Švédska
Ako fakturovať do Talianska

Fakturácia do zahraničia do štátov mimo Európskej únie:

Ako fakturovať do USA (ameriky)
Ako fakturovať do Kanady
Ako fakturovať do Spojeného Kráľovstva
Ako fakturovať do Austrálie
Ako fakturovať do Vietnamu
Ako fakturovať do Indie
Ako fakturovať do Pakistanu
Ako fakturovať do Bangladéša
Ako fakturovať do Nového Zélandu
Ako fakturovať do Argentíny
Ako fakturovať do Paraguaja
Ako fakturovať do Mexika
Ako fakturovať do Panamy
Ako fakturovať do Egypta
Ako fakturovať do Saudskej Arábie
Ako fakturovať do Arabských Emirátov
Ako fakturovať na Island
Ako fakturovať do Izraela
Ako fakturovať na Ukrajinu
Ako fakturovať do Bieloruska
Ako fakturovať do Kazachstanu
Ako fakturovať do Turecka
Ako fakturovať do Albánska
Ako fakturovať do Čiernej Hory
Ako fakturovať do Gruzínska
Ako fakturovať do Uzbekistanu
Ako fakturovať do Nórska
Ako fakturovať do San Marína
Ako fakturovať do Jersey
Ako fakturovať do Švajčiarska

Na záver ešte raz: pred fakturáciou do zahraničia sa vždy poraďte s účtovníkom alebo daňovým poradcom, aby ste sa uistili, že spĺňate všetky povinnosti. Ak to spolu prediskutujete a všetko bude v poriadku, môžete na tvorbu a odosielanie faktúr použiť fakturačný softvér Fintoro, ktorý vám fakturáciu u nás aj do zahraničia uľahčí vďaka desiatkam funkcií, automatizáciám, exportom a oveľa viac! Zistite viac o Fintoro tu.

Držíme palce v podnikaní a sme pyšní, že podnikáte a fakturujete do zahraničia!