Ako fakturovať do Chorvátska - DPH, povinnosti, na čo si dať pozor

Fakturácia do Chorvátska zo Slovenska sa líši podľa toho, či ste platiteľom DPH alebo neplatiteľom DPH, a závisí od typu odberateľa (podnikateľ alebo konečný spotrebiteľ), druhu plnenia (tovar alebo služba) a miesta dodania. Nižšie sa pozrieme na prehľad pre živnostníka aj firmu (napr. s.r.o.), s upozornením na povinnosti a potenciálne úskalia pri fakturovaní do Chorvátska.

1. Platiteľ DPH (živnostník alebo firma)

Fakturácia tovaru do Chorvátska

Podnikateľ s IČ DPH (B2B):

• Režim prenesenia daňovej povinnosti (reverse charge): Vystavujete faktúru bez DPH s poznámkou „prenesenie daňovej povinnosti“ (alebo v angličtine „reverse charge“). Na faktúre uvediete svoje IČ DPH a IČ DPH chorvátskeho odberateľa. DPH odvádza odberateľ v Chorvátsku.
• Povinnosti:
  • Súhrnný výkaz: Podávate elektronicky do 25 dní po skončení štvrťroka (alebo mesiaca, ak dodávate tovary v hodnote nad 50 000 € ročne).
  • Overte si platnosť IČ DPH odberateľa na portáli VIES (ec.europa.eu/taxation_customs/vies).
  • Ak je tovar spojený s montážou/inštaláciou v Chorvátsku, môže byť miesto dodania Chorvátsko, čo si vyžaduje registráciu pre DPH v Chorvátsku.
• Na čo si dať pozor:
  • Ak prekročíte obrat 10 000 € za kalendárny rok pri predaji tovaru konečným spotrebiteľom v EÚ, musíte sa registrovať pre DPH v Chorvátsku a účtovať chorvátsku DPH.
  • Pri exporte tovaru (mimo EÚ, napr. ak je tovar prepravený cez Chorvátsko do tretej krajiny), fakturujete bez DPH a musíte mať colné vyhlásenie.

Konečný spotrebiteľ (B2C):

• Ak predávate tovar konečným spotrebiteľom v Chorvátsku a váš obrat v EÚ nepresiahne 10 000 € ročne, fakturujete so slovenskou DPH (20 % alebo 10 % podľa typu tovaru).
• Ak obrat presiahne 10 000 €, musíte sa registrovať v Chorvátsku a účtovať chorvátsku DPH (25 %, 13 % alebo 5 % podľa tovaru). Alternatívne môžete využiť režim OSS (One Stop Shop) na zjednodušenie podávania DPH v EÚ.
• Povinnosti: Podávanie daňového priznania k DPH v Chorvátsku (alebo cez OSS) a sledovanie obratu.

Fakturácia služieb do Chorvátska

• Podnikateľ s IČ DPH (B2B):
  • Fakturujete bez DPH s poznámkou „prenesenie daňovej povinnosti“. Miesto dodania služby je v Chorvátsku (§ 15 ods. 1 zákona o DPH), takže DPH odvádza chorvátsky odberateľ.
  • Povinnosti: Podávate súhrnný výkaz (štvrťročne alebo mesačne).
  • Výnimky: Ak ide o služby spojené s nehnuteľnosťou (napr. stavebné práce), miesto dodania je Chorvátsko a musíte sa tam registrovať pre DPH.
• Konečný spotrebiteľ (B2C):
  • Pri väčšine služieb (napr. konzultačné, IT) je miesto dodania Slovensko, takže fakturujete so slovenskou DPH (20 %).
  • Výnimky (napr. elektronické služby, telekomunikačné služby): Ak presiahnete obrat 10 000 €, musíte účtovať chorvátsku DPH a registrovať sa v Chorvátsku alebo využiť OSS.

Na čo si dať pozor:

• Správne určenie miesta dodania (najmä pri službách spojených s nehnuteľnosťou alebo špecifických službách ako vzdelávanie, kultúra).
• Kurzové rozdiely: Ak fakturujete v cudzej mene (napr. HRK), DPH musíte uviesť v eurách podľa kurzu ECB/NBS z dňa predchádzajúceho vzniku daňovej povinnosti.
• Pokuty: Nesprávna fakturácia alebo nepodanie súhrnného výkazu môže viesť k pokute až 20 000 €.

2. Neplatiteľ DPH (živnostník alebo firma)

Fakturácia tovaru do Chorvátska

• Podnikateľ s IČ DPH (B2B):
  • Fakturujete bez DPH, bez špecifických formuliek, pretože nie ste platiteľom DPH.
  • Povinnosti: Žiadna registrácia pre DPH nie je potrebná, pokiaľ neprekročíte obrat 10 000 € za predaj tovaru do EÚ. Ak obrat presiahnete, musíte sa registrovať v Chorvátsku a účtovať chorvátsku DPH.
• Konečný spotrebiteľ (B2C):
  • Fakturujete bez DPH, ako pri tuzemskom predaji.
  • Ak obrat presiahne 10 000 €, musíte sa registrovať v Chorvátsku alebo využiť OSS a účtovať chorvátsku DPH.

Fakturácia služieb do Chorvátska

• Podnikateľ s IČ DPH (B2B):
  • Musíte sa registrovať pre DPH podľa § 7a zákona o DPH ešte pred dodaním služby. Dostanete IČ DPH, ale zostávate neplatiteľom DPH na Slovensku.
  • Fakturujete bez DPH s poznámkou „prenesenie daňovej povinnosti“ a uvediete svoje IČ DPH a IČ DPH odberateľa.
  • Povinnosti: Podávate štvrťročný súhrnný výkaz elektronicky do 25 dní po skončení štvrťroka.
• Konečný spotrebiteľ (B2C):
  • Miesto dodania je zvyčajne Slovensko, takže fakturujete bez DPH (keďže nie ste platiteľ DPH).
  • Výnimky (napr. elektronické služby): Ak presiahnete obrat 10 000 €, musíte sa registrovať v Chorvátsku alebo využiť OSS a účtovať chorvátsku DPH.

Na čo si dať pozor:

• Registrácia podľa § 7a: Ak poskytujete služby podnikateľom v EÚ, registrácia je povinná pred dodaním služby. Nesplnenie tejto povinnosti môže viesť k pokute až 20 000 €.
• Nákup služieb z EÚ: Ak nakupujete služby z EÚ (napr. reklama na Google), musíte sa registrovať podľa § 7a, samozdaniť službu (20 % DPH na Slovensku) a podať daňové priznanie.
• Paušálne výdavky: Ak ste živnostník a stanete sa platiteľom DPH celý rok, strácate nárok na paušálne výdavky. Registrácia podľa § 7a tento nárok neovplyvňuje.

Spoločné povinnosti a odporúčania

• Náležitosti faktúry: Faktúra musí obsahovať IČ DPH (ak je pridelené), dátum dodania, údaje o dodávateľovi a odberateľovi, a prípadne formulku „prenesenie daňovej povinnosti“. Pre zahraničných klientov je vhodné vystaviť faktúru dvojjazyčne (slovenčina + angličtina).
• Kurzové prepočty: Pri fakturácii v cudzej mene (napr. HRK) použite kurz ECB/NBS z dňa predchádzajúceho dňu vzniku daňovej povinnosti.
• Daňový poradca: Odporúča sa konzultovať s odborníkom, najmä pri zložitých transakciách (napr. služby spojené s nehnuteľnosťou).
• Elektronická komunikácia: Súhrnné výkazy a daňové priznania sa podávajú iba elektronicky cez portál finančnej správy.

Zhrnutie povinností

Odporúčania

• Pred začatím obchodu s Chorvátskom si overte, či je odberateľ podnikateľ s IČ DPH alebo konečný spotrebiteľ.
• Pri službách spojených s nehnuteľnosťou (napr. stavebné práce) sa informujte o chorvátskych DPH pravidlách.
• Sledujte obrat 10 000 € pri predaji tovaru/služieb konečným spotrebiteľom v EÚ.
• Využite režim OSS na zjednodušenie DPH povinností pri B2C transakciách.