Čo je daňový doklad k prijatej platbe, ako a kedy sa používa

Daňový doklad k prijatej platbe je jeden zo základných dokumentov, s ktorými sa môžete pri podnikaní stretnúť. Jeho hlavné použitie je ako náhrada za ostrú faktúru alebo bloček pre daňové a účtovné účely v prípade, keď ešte nie je možné vytvoriť faktúru.

V rámci bežnej obchodnej transakcie sa k platbe za tovar alebo službu vystaví faktúra alebo bloček. No nie všetky obchody bývajú také jednoduché. Zákon o DPH prikazuje vystaviť faktúru až po dodaní tovaru alebo služby, nie skôr.

Často sa môžete stretnúť s tým, že určitá platba za tovar alebo službu prebehne vo forme zálohy (najmä na základe zálohovej faktúry). No ostrú faktúru môžete vystaviť až po reálnom dodaní tovaru/služby. Zákon o DPH prikazuje vystaviť faktúru (resp. daňový doklad k prijatej platbe) do 15 dní po prijatí platby od odberateľa. Ak nie je možné vystaviť klasickú faktúru (tovar/služba ešte neboli dodané), vystavíte klientovi daňový doklad k prijatej platbe.

Univerzálne pravidlo - kedy sa vystavuje daňový doklad k platbe

Podľa zákona o DPH sa musí daňový doklad k platbe vystaviť do 15 dní od prijatia platby. Zároveň však platí, že ho môžete vystaviť do konca mesiaca a lehota 15 dní je umožnená pri prekročení konca mesiaca. (Áno, je to mätúce, poďme si to ukázať na príklade.)

1. Ak vám klient zálohovú faktúru uhradí 1. deň mesiaca, na vystavenie dokladu k platbe alebo faktúry máte čas do konca mesiaca.
2. Ak vám klient zálohovú faktúru uhradí 25. deň mesiaca, ktorý má 30 dní, daňový doklad k prijatej platbe alebo faktúru musíte vystaviť do 10. dňa nasledujúceho mesiaca.

V skratle: minimálna lehota je 15 dní, maximálna lehota je koniec kalendárneho mesiaca, v ktorom bola platba prijatá. Stačí, keď si zapamätáte a vždy uplatníte 15 dní - bude to v poriadku.

Vo Fintoro sa vám po pripísaní úhrady k zálohovej faktúre automaticky zobrazí informácia s odpočtom, do kedy na to máte čas.

Základný príklad daňového dokladu k prijatej platbe z praxe

Firma A dodá firme B stavebné služby - rekonštrukciu šatní. Na základe cenovej ponuky sa dohodnú, že cena bude 5000 EUR, rekonštrukcia potrvá 2 mesiace a záloha 2500 EUR bude zaplatená pred začiatkom prác na základe zálohovej faktúry.

Keď firma B zaplatí zálohovú faktúru, firma A na základe tejto platby vystaví daňový doklad k prijatej platbe. Totiž práca ešte nie je hotová a odovzdaná, aby bolo možné vystaviť klasickú “ostrú” faktúru. Daňový doklad k prijatej platbe bude ako príloha pre zálohovú faktúru, a neskôr aj pre ostrú faktúru.

Po 2 mesiacoch bude práca dokončená a odovzdaná. Firma A následne vystaví ostrú faktúru na zvyšnú sumu 2500 EUR, keďže zostáva uhradiť 2 500 EUR a záloha bola zdokladovaná daňovým dokladom k platbe. Najčastejšie sa na faktúru pridá záporná (mínusová) položka, ktorá môže mať názov "Odpočet zdokladovanej zálohy" na -2500 EUR z celkovej sumy zákazky.

Zhrnutie: Firma A vystaví Firme B zálohovú faktúru na 2500 z 5000 EUR. Po zaplatení Firma A vystaví daňový doklad na 2500 EUR. Po dodaní služby bude na faktúre pôvodná položka za rekonštrukciu 5000 € a zároveň jedna položka s odpočtom uhradenej zálohy na -2500 €. Táto finálna faktúra bude teda na úhradu sumy 2500 €.

Daňový doklad k prijatej platbe v účtovníctve

Daňový doklad sa v rámci účtovníctva, výkazov, prípadne daňového priznania používa ako príjmový doklad a sumy týchto dokladov podliehajú účtovaniu, vykazovaniu DPH, dani z príjmu a ďalších úkonov.

Po vystavení finálnej faktúry sa všetky súvisiace doklady (zálohová faktúra, daňový doklad k prijatej platbe a iné) prepájajú a budú prílohou finálnej faktúry. 

Podstatou je správne zdokladovať každý príjem peňazí firmy alebo živnostníka, pričom treba fakturovať (a vystavovať daňové doklady) v súlade so zákonom.

O fakturácii a tvorbe daňových dokladov vo vašom konkrétnom prípade sa vždy poraďte so svojím účtovníkom.

2 najčastejšie prípady tvorby daňových dokladov k prijatej platbe

1. Daňový doklad k prijatej platbe sa vystavuje do 15 dní po prijatí platby za zálohovú faktúru (ak ešte nie je možné vystaviť faktúru)
2. Platieb a záloh pred finálnou faktúrou môže byť viacero a daňový doklad sa vystavuje ku každej jednotlivej platbe do 15 dní po jej prijatí.

Ako vám Fintoro pomôže s daňovými dokladmi k prijatej platbe

Vo Fintoro môžete vytvárať a posielať klientom daňový doklad k prijatej platbe jedným kliknutím. Ak si evidujete a párujete úhrady dokladov (v tomto prípade najmä zálohovej faktúry) manuálne alebo automaticky, ku každej evidovanej prijatej platbe môžete vystaviť daňový doklad.

Skúste si fakturačný softvér Fintoro, či už vo forme webovej platformy alebo iOS aplikácie ešte dnes na 30 dní úplne zadarmo!