Čo sú náklady a ako fungujú v podnikaní

Náklady v podnikaní sú výdavky, ktoré podnikateľ či firma vynakladá na zabezpečenie, udržanie alebo zvýšenie svojich príjmov. Tieto náklady ovplyvňujú základ dane z príjmov a v niektorých prípadoch aj odpočet DPH. V slovenskom právnom a daňovom systéme sa náklady delia podľa ich charakteru a spôsobu uplatnenia. Pozrieme sa, ako fungujú náklady v podnikaní a tri hlavné spôsoby ich uplatnenia: paušálne výdavky, reálne náklady na zníženie dane z príjmu a náklady na odpočet DPH.

Ako fungujú náklady v podnikaní

Náklady v podnikaní sú výdavky, ktoré podnikateľ vynaloží v súvislosti s podnikateľskou činnosťou. Ich účelom je:

1. Zníženie základu dane z príjmov: Náklady, ktoré sú daňovo uznateľné, znižujú zdaniteľný príjem, čím podnikateľ platí nižšiu daň z príjmu.
2. Odpočet DPH: Pre platiteľov DPH môžu určité náklady umožniť odpočet dane z pridanej hodnoty, čím sa znižuje suma DPH, ktorú musí podnikateľ odviesť štátu.
3. Evidencia a kontrola: Náklady musia byť riadne zdokladované (napr. faktúrami, bločkami) a spĺňať podmienky stanovené zákonom, aby boli uznané daňovým úradom.

Podnikateľ si môže vybrať spôsob uplatnenia nákladov (paušálne alebo reálne) a musí dodržiavať pravidlá pre odpočet DPH, ak je platiteľom DPH. Náklady musia byť vždy preukázateľne spojené s podnikaním a v súlade so zákonom o dani z príjmov (č. 595/2003 Z. z.) a zákonom o DPH (č. 222/2004 Z. z.).

Tri hlavné prípady uplatnenia nákladov

1. Paušálne výdavky

Paušálne výdavky sú zjednodušený spôsob uplatnenia nákladov, ktorý nevyžaduje preukazovanie skutočných výdavkov. Sú vhodné pre menších podnikateľov, živnostníkov alebo SZČO, ktorí nechcú viesť zložité účtovníctvo.

Ako fungujú:

• Podnikateľ si uplatňuje paušálne výdavky ako percento zo svojich zdaniteľných príjmov (v roku 2025 je to zvyčajne 60 % z príjmov, max. 20 000 EUR ročne, ak nie je platiteľom DPH).
• K paušálnym výdavkom si môže prirátať zaplatené odvody na sociálne a zdravotné poistenie.
• Nie je potrebné viesť podrobnú evidenciu výdavkov ani uchovávať doklady (napr. bločky, faktúry).

Výhody:

• Jednoduchosť: Nie je potrebné viesť účtovníctvo ani preukazovať skutočné výdavky.
• Úspora času a administratívy.
• Vhodné pre podnikateľov s nízkymi reálnymi nákladmi.

Nevýhody:

• Ak sú reálne náklady vyššie ako paušál, podnikateľ nemôže uplatniť vyššiu sumu.
• Nie je možné odpočítať DPH, ak podnikateľ nie je platiteľom DPH.
• Nevhodné pre podnikateľov s vysokými výdavkami (napr. na materiál, vybavenie).

Príklad: Živnostník zarobil 30 000 EUR za rok. Paušálne výdavky sú 60 % z príjmu, teda 18 000 EUR. K tomu si uplatní odvody 5 000 EUR. Základ dane = 30 000 - 18 000 - 5 000 = 7 000 EUR. Daň sa počíta z 7 000 EUR.

#Fintoro finta: používajte našu rýchlu a prehľadnú kalkulačku na výpočet DPH tu.

2. Reálne náklady na zníženie dane z príjmu

Reálne náklady (skutočné výdavky) sú výdavky, ktoré podnikateľ skutočne vynaložil a ktoré vie preukázať dokladmi. Tento spôsob si vyžaduje vedenie účtovníctva alebo daňovej evidencie.

Ako fungujú:

• Podnikateľ si uplatňuje skutočné výdavky, ktoré sú daňovo uznateľné podľa zákona o dani z príjmov (napr. nákup materiálu, služby, pohonné hmoty, odpisy majetku).
• Náklady musia byť preukázateľné (faktúry, bločky) a musia súvisieť s podnikaním.
• Vyžaduje sa vedenie jednoduchého alebo podvojného účtovníctva, prípadne daňovej evidencie.

Výhody:

• Ak sú reálne náklady vyššie ako paušálne, podnikateľ si môže uplatniť vyššiu sumu, čím zníži základ dane.
• Vhodné pre podnikateľov s vysokými výdavkami (napr. na vybavenie, zamestnancov, prenájom).
• Možnosť kombinovať s odpočtom DPH, ak je podnikateľ platiteľom DPH.

Nevýhody:

• Vyžaduje si čas a administratívu na vedenie účtovníctva a archiváciu dokladov.
• Vyššie riziko kontroly zo strany daňového úradu, ak náklady nie sú správne zdokladované.

Príklad: Živnostník mal príjmy 50 000 EUR a reálne náklady 25 000 EUR (napr. nákup materiálu 10 000 EUR, prenájom 8 000 EUR, odvody 7 000 EUR). Základ dane = 50 000 - 25 000 = 25 000 EUR. Daň sa počíta z 25 000 EUR.

3. Náklady na odpočet DPH

Odpočet DPH je mechanizmus, ktorý umožňuje platiteľom DPH znížiť sumu DPH, ktorú musia odviesť štátu, o DPH zaplatenú na vstupe (pri nákupe tovarov a služieb).

Ako fungujú:

• Platiteľ DPH si môže odpočítať DPH z nákupov tovarov a služieb, ktoré používa na podnikanie podliehajúce DPH.
• Náklady musia byť preukázateľné faktúrou, kde je uvedená DPH, a musia súvisieť s podnikateľskou činnosťou.
• Odpočet sa vykonáva v daňovom priznaní k DPH, ktoré podnikateľ podáva mesačne alebo štvrťročne.
• Ak podnikateľ používa tovar/služby čiastočne na podnikanie a čiastočne na súkromné účely, odpočet DPH sa kráti pomerne (napr. pri aute používanom na súkromné aj podnikateľské účely).

Výhody:

• Znižuje sumu DPH, ktorú musí podnikateľ odviesť štátu.
• Vhodné pre podnikateľov s vysokými vstupnými nákladmi, kde je zahrnutá DPH (napr. nákup techniky, materiálu).

Nevýhody:

• Vyžaduje registráciu ako platiteľ DPH a vedenie presnej evidencie.
• Zložitejšia administratíva a častejšie daňové kontroly.
• Nie je možné odpočítať DPH z výdavkov, ktoré nesúvisia s podnikaním.

Príklad: Platiteľ DPH nakúpil materiál za 12 000 EUR (vrátane DPH 20 %, t.j. 2 000 EUR DPH). Pri predaji tovaru dodal DPH 3 000 EUR. V daňovom priznaní odvedie DPH = 3 000 - 2 000 = 1 000 EUR.

Zhrnutie

• Paušálne výdavky: Jednoduchý spôsob pre menších podnikateľov, bez potreby dokladovania, ale obmedzené percentom príjmov.
• Reálne náklady: Vhodné pre podnikateľov s vyššími výdavkami, vyžadujú účtovníctvo a dokladovanie.
• Odpočet DPH: Umožňuje platiteľom DPH znížiť odvádzanú DPH, ale vyžaduje registráciu a presnú evidenciu.

Podnikateľ si musí zvoliť spôsob uplatnenia nákladov podľa svojej situácie (výška príjmov, nákladov, administratívna záťaž) a dbať na súlad so zákonom, aby predišiel problémom pri daňovej kontrole.

Cez fakturačný softvér Fintoro nie len vytvárate faktúry a iné doklady, ale môžete si aj nahrávať, evidovať a archivovať náklady. Stačí naskenovať QR kód bločku alebo nahrať ISDOC pdf faktúru, a všetky údaje vám automaticky prenesieme do digitálu. Následne vám príjmy a náklady krásne zobrazíme, aby ste vždy mali prehľad o financiách svojej firmy či živnosti, a budete vedieť lepšie predpokladať dane a odvody.