Faktúra vystavená na konci roka, zaplatená na ďalší rok, ako sa zdaňuje?

Blíži sa nám koniec roka a s ním aj najčastejšia decembrová fakturantská otázka. Ako je to s faktúrami, ktoré sa vystavia na konci roka, ale zaplatené sú až začiatkom nového roka.

Pri koncoročnej faktúre s novoročnou splatnosťou záleží na dodávateľovi a jeho podnikateľskej situácii.

Faktúra ku koncu roka, splatnosť začiatkom nového roka

Napríklad, vystavíte faktúru v decembri 2024, ale reálne bude zaplatená až v januári 2025. Do ktorého daňového priznania (DP) sa bude počítať? Zostane v pôvodnom roku vystavenia 2024 alebo sa posutie do DP za rok 2025?

Správna odpoveď závisí od toho, či vediete jednoduché účtovníctvo alebo podvojné účtovníctvo. Pretože:

• Ak ste živnostník - jednoduché účtovníctvo, daňová evidencia, paušálne výdavky - tak príjem zo zaplatenej faktúry v novom roku bude zdaniteľný v roku 2025 (takže v roku, kedy sa faktúra zaplatí). 
• Ak ste s.r.o. - podvojné účtovníctvo - tak suma faktúry je zdaniteľná ešte v pôvodnom starom roku, v našom príklade v roku 2024.

Pokiaľ ste v roku 2024 vystavili faktúry + tržby v eKase spolu za viac ako 49 790 EUR, máte povinnosť sa do 20. januára 2025 registrovať za platiteľa DPH. Do tejto sumy 49 790 € sa počíta aj tá faktúra z konca roka, aj keď bude reálne zaplatená a uhradená až v novom roku 2025. 

DAJTE SI VŠAK POZOR

Ak by ste napríklad živnosť ukončovali alebo prerušili k 31.12.2024 tak neuhradená faktúra vám vstupuje do príjmov 2024 aj keď vediete jednoduché účtovníctvo, daňovú evidenciu alebo výdavky percentom z príjmov (paušálne výdavky) aj napriek tomu, že faktúra ešte nie je k 31.12.2024 (do konca roka vystavenia) uhradená.

Vždy sa pri týchto kurioznejších situáciách poraďte so svojím účtovníkom, ktorý pozná vašu situáciu a bude vedieť ako fakturovať a účtovať konkrétne prípady.

Odporúčanie pre fakturáciu na prelome roku

Ak sa chcete vyhnúť chaosu pri tvorbe faktúr na konci roka a úhradam na ďalší rok, snažte sa posledné ročné faktúry vystaviť v decembri čo najskôr (aby bol dostatok času na úhradu a splatnosť), alebo ich vystaviť až po novom roku. Skúste sa tak dohodnúť s odberateľmi, pretože zjednotené (pre nich náklady) im tiež môžu ulahčiť účtovníctvo. Samozrejme, nie vždy je možné fakturovať tak, aby ste sa vyhli faktúre pri prechode rokov.

Zhrnutie o faktúre ku koncu roka v skratke

• Živnostník - jednoduché účtovníctvo - prijem ide do roku, v ktorom sa faktúra uhradí.
• S. R. O. - podvojné účtovníctvo - príjem ide do roku, v ktorom sa faktúra vystaví.

Gratulujeme k úspešnému ukončeniu podnikateľského roka a držíme vám palce v podnikaní a živote v budúcom roku! Ak si chcete uľahčiť fakturáciu a ďalšie podnikateľské a fakturačné aktivity, vyskúšajte náš nástroj na tvorbu faktúr Fintoro zadarmo.