Ako sa zdaňujú dividendy z akcií, distribúcie z akciových ETF a výnosy z dlhopisových ETF
Michal Hudcovič
Zdanenie dividend z akcií, akciových ETF a dlhopisových ETF na Slovensku
Príkladová suma príjmu 100€ z dividend, resp. distribúcií.
| Aktíva | WHT v krajine | Doplatok a zdanenie na SK | Hlásenie v daňovom priznaní? |
|---|---|---|---|
| Akcie USA | 15 % | 0 € | Áno (ak ≥ 500 €/rok) |
| Akcie Nemecko | 26,375 % | 0 € | Áno (ak ≥ 500 €) |
| Akcie UK (Spojené kráľovstvo) | 0 % | 10 € | Áno, vždy |
| Akciové ETF USA (napr. VOO) | 15 % | 4 € + 14 € zdr. | Áno (ak ≥ 500 €) |
| Akciové ETF Nemecko (napr. IWDA.DE) | 0 % | 19 € + 14 € zdr. | Áno (ak ≥ 500 €) |
| Dlhopisové ETF USA | 30 % | 0 € (ak úrok) | Áno (ak ≥ 500 €) |
| Dlhopisové ETF Nemecko | 0 % | 19 € + 14 € zdr. | Áno (ak ≥ 500 €) |
Vysvetlenie skratiek a dodatočné info
- WHT = daň zrazená v zahraničí (withholding tax)
- Doplatok na SK = na 100 € hrubého príjmu
- zdr. = 14 % zdravotné odvody
- ≥ 500 €/rok = pod touto hranicou 0 € daň + 0 € odvody + nehlásiš
- Pre USA akcie je zrážková daň WHT 30%. Až keď si u brokera vyplníte W-8BEN formulár sa pre vás zníži na 15%. Väčšina brokerov a obchodných aplikácií vám W-8BEN formulár pomôže vyplniť už pri registrácii účtu.
- Pri prekročení ročného príjmu 47 537,98 € (2025) je daň z príjmu 25% namiesto 19% - napr. pri dividendách nemeckých ETF
Kvôli daňovej situácii odporúčame investovať do akumulačných (ACC) ETF a nie do distribučných (DIST) ETF. Pri ACC ETF sa divdendy, distribúcie a výnosy automaticky reinvestujú a vy teda nemáte žiadne daňové povinnosti ani nemusíte nič ohľadom dividend a distribúcií riešiť. Pri ACC akumulačných ETF riešite iba zdaňovanie pri predaji samotných akcii a ETF, napr. po časovom teste 1 rok nemusíte daňiť nič.
Pre akcie v iných štátoch a ETF obchodované v iných štátoch si potrebujete zistiť zrážkovú daň (akú majú withholding tax) a následne porovnať, či je vyššia ako 10% na Slovensku a či má Slovensko s týmto štátom zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. Ak áno, doplácate iba rozdiel. Ak je WTH v tejto krajine vyššie a Slovensko s ňou má zmluvu o zamedzení dvojitého znadenia, nedaníte nič, ale v prípade ETF distribúcií doplácate zdravotné odvody.
Zoznam zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia na Slovensku tu.
