Živnosť popri zamestnaní - ako je to s odvodmi a kedy sa oplatí

Živnosť popri zamestnaní na trvalý pracovný pomer (TPP) je pre mnohých ľudí príjemný spôsob, ako si privyrobiť, rozvíjať svoje zručnosti alebo vyskúšať vlastný nápad bez toho, aby museli opustiť stabilnú prácu. Je to flexibilné, pomerne jednoduché na začiatok a môže priniesť pocit väčšej slobody. Zároveň však prináša aj nové povinnosti voči daňovému úradu a poisťovniam. V tomto článku si prehľadne vysvetlíme, ako to celé funguje v roku 2026, aké sú odvody, dane, povinnosti, výhody aj nevýhody a kedy sa takýto model naozaj oplatí.

Ako funguje živnosť popri zamestnaní na TPP

Ako zamestnanec na TPP môžete bez problémov prevádzkovať vedľajšiu živnosť (tzv. vedľajší zdroj príjmu). Živnosť si ohlásite na príslušnom živnostenskom úrade – voľnú živnosť elektronicky alebo listinne za poplatok 7 €. Nemusíte dávať výpoveď v zamestnaní a zamestnávateľ o tom nemusí vedieť (pokiaľ nemáte v zmluve zákaz konkurencie).

Vaša živnosť je považovaná za vedľajšiu činnosť, pretože máte zamestnávateľa, ktorý za vás platí odvody z hlavného pracovného pomeru. To prináša určité výhody pri odvodoch, najmä v prvom roku podnikania.

Dane – ako sa počíta daň z príjmov pre živnostníka so zamestnaním

Všetky vaše príjmy – z TPP aj z živnosti – musíte zahrnúť do jedného daňového priznania typu B (nie typu A, ktoré robí zamestnávateľ). Podávate ho do 31. marca (alebo do 30. júna, ak požiadate o odklad daňového priznania) za predchádzajúci rok.

• Príjmy z živnosti si môžete znížiť buď skutočnými výdavkami (dokladujete všetko), alebo jednoduchšie paušálnymi výdavkami vo výške 60 % z príjmov (maximálne 20 000 € ročne). K paušálu sa ešte pripočítavajú zaplatené povinné odvody.
• Základ dane z živnosti sa zdaní sadzbou 15 %, ak celkové zdaniteľné príjmy neprekročia 100 000 € (pri vyšších sumách sa sadzba zvyšuje).
• Z príjmov z TPP dostanete od zamestnávateľa potvrdenie, ktoré pripojíte k priznaniu.

Výsledkom môže byť daň na doplatenie alebo preplatok. Keďže máte dva zdroje príjmov, nemôžete požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane – musíte si ho vybaviť sami.

Zdravotné a sociálne odvody živnosti pri zamestnaní – ako to funguje

Tu je najdôležitejšia časť, ktorá sa v roku 2026 mierne mení.

Zdravotné odvody:

• Ako zamestnanec ich platí za vás zamestnávateľ z vašej hrubej mzdy (4 % z hrubej mzdy).
• Z živnosti v prvom roku nemusíte platiť mesačné preddavky (môžete dobrovoľne). Po podaní daňového priznania zdravotná poisťovňa urobí ročné zúčtovanie – porovná, čo ste mali platiť podľa príjmov z živnosti, a buď vám vráti preplatok, alebo doplatíte nedoplatok.
• Od nasledujúceho roka vám poisťovňa môže určiť preddavky podľa predchádzajúceho priznania. Pri nízkych príjmoch z živnosti často platíte len podľa skutočnosti, nie minimálne odvody (na rozdiel od „čistých“ živnostníkov).

Sociálne odvody:

• V prvom roku podnikania (a často aj dlhšie) neplatíte nič, ak príjmy z živnosti neprekročia hranicu (pre rok 2025 sa odhaduje okolo 9 144 € ročne).
• Od roku 2026 platí pre nových živnostníkov zmena: sociálne odvody v zníženej minimálnej výške (približne 131,34 € mesačne) vznikajú od šiesteho mesiaca podnikania, aj keď máte zamestnanie. Ak príjmy prekročia hranicu, platíte plné minimálne odvody (okolo 303 € mesačne).
• Zamestnávateľ naďalej platí odvody z TPP, takže nedochádza k dvojitému plateniu v plnej výške – sociálka zohľadňuje súbeh.

Celkovo platí, že pri malých príjmoch z živnosti (do pár stoviek eur mesačne) sú odvody nízke alebo sa dopočítajú až ročne.

Povinnosti živnostníka popri zamestnaní

• Viesť evidenciu príjmov (pri paušálnych výdavkoch stačí jednoduchá evidencia).
• Vystavovať faktúry klientom.
• Podávať daňové priznanie typu B každý rok.
• Hlásiť zmeny na živnostenskom úrade, daňovom úrade a poisťovniach (napr. zmenu adresy).
• Platiť preddavky na odvody podľa rozhodnutí poisťovní (ak vzniknú).
• Dodržiavať živnostenské predpisy podľa predmetu činnosti (voľná, remeselná alebo viazaná živnosť).

Nie je potrebné viesť plné účtovníctvo, ak uplatňujete paušál – to je veľká výhoda oproti s.r.o.

Výhody živnosti popri TPP

• Extra príjem bez straty stability zamestnania.
• Flexibilita – pracujete, kedy chcete, pre koho chcete.
• Daňová optimalizácia vďaka 60 % paušálu a nižšej sadzbe 15 %.
• Možnosť rozvíjať vlastný biznis postupne, testovať nápady.
• V prvom roku minimálne odvodové zaťaženie.
• Pocit samostatnosti a rozmanitosti – práca nie je monotónna.

Mnoho ľudí oceňuje, že si môžu privyrobiť na koníček, ktorý ich baví, a zároveň mať istotu mesačnej výplaty z TPP.

Nevýhody a riziká

• Byrokracia – daňové priznanie, evidencie, komunikácia s úradmi.
• Od roku 2026 vyššie minimálne sociálne odvody pri dlhodobejšom podnikaní, čo môže pri veľmi nízkych príjmoch (napr. 200–500 € mesačne) výrazne znížiť čistý zisk.
• Nedoplatky na zdravotnom poistení po ročnom zúčtovaní (ak ste neplatili preddavky).
• Nemožnosť požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.
• Potenciálne konflikty so zamestnávateľom (ak živnosť konkuruje jeho biznisu).
• Menšia ochrana ako pri TPP (žiadna dovolenka, nemocenská či odstupné z živnosti).

Pri veľmi malom privyrábaní môže po odvodoch zostať len symbolická suma.

Kedy sa živnosť popri zamestnaní oplatí a kedy nie?

Oplatí sa, ak:

• Chcete si privyrobiť slušnú sumu (ideálne nad 400–500 € mesačne čistého po odvodoch).
• Máte zručnosti, na ktoré je dopyt (IT, kreatívne služby, remeslá, konzultácie).
• Plánujete živnosť postupne rozšíriť alebo ju neskôr urobiť hlavnou činnosťou.
• Využijete paušálne výdavky a držíte príjmy v pásme nižšej dane.
• Chcete skúsiť podnikanie bez rizika straty zamestnania.

Neoplatí sa, ak:

• Privyrábate len malé sumy (do 200–300 € mesačne) – po nových odvodoch od 2026 vám môže zostať veľmi málo.
• Nemáte čas na administratívu a evidenciu.
• Vaša činnosť by mohla byť vnímaná ako konkurencia zamestnávateľovi.
• Preferujete maximálnu jednoduchosť a istotu bez akýchkoľvek úradných povinností.

Zhrnutie – rozhodnite sa s rozumom

Živnosť popri zamestnaní na TPP je stále atraktívna možnosť, ako si zlepšiť finančnú situáciu a získať väčšiu slobodu. Prináša peknú kombináciu stability a samostatnosti, ale vyžaduje disciplínu pri plnení povinností. Od roku 2026 sú odvody o niečo prísnejšie, preto je dôležité si všetko dobre prepočítať – ideálne s pomocou účtovníka alebo daňového poradcu na začiatku.